KSEF - Krajowy System e-Faktur - aktualne informacje listopad 2025 r.

Zmiany w zakresie obowiązkowego e-fakturowania (KSeF) - stan na listopad 2025 r.

Na podstawie ustawy z dnia 1 września 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, wprowadzono m.in. fazy wejścia w życie obowiązku e-fakturowania w KSeF:

  • od 1 lutego 2026 r. – dla przedsiębiorców, których wartość sprzedaży (łącznie z podatkiem) przekroczyła w 2024 r. kwotę 200 mln zł,

  • od 1 kwietnia 2026 r. – dla pozostałych przedsiębiorców.

Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2025 r. poz. 1203).

Najważniejsze zmiany i ułatwienia wprowadzone ustawą

1. Tryb offline24

Rozwiązanie to uwzględnia postulaty zgłaszane podczas konsultacji, dotyczące obaw przedsiębiorców związanych z trudnościami w wystawianiu i przesyłaniu e-faktur do systemu (np. z powodu jakości sieci transmisyjnej).
Szczegółowe informacje na temat tego rozwiązania znajdują się w zakładce „Tryb offline24”.

2. Faktury konsumenckie – fakultatywne wystawianie w KSeF

Faktury wystawiane na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej będą mogły być wystawiane w KSeF dobrowolnie.
Decyzja o wystawieniu takiej faktury w systemie zależy wyłącznie od wystawcy faktury.

3. Uproszczenia dla „wykluczonych cyfrowo”

Do końca 2026 r. podatnicy zobowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą nadal wystawiać faktury elektroniczne lub papierowe, o ile łączna wartość sprzedaży (z podatkiem) udokumentowana tymi fakturami w danym miesiącu nie przekracza 10 000 zł.

4. Faktury z kas rejestrujących

Również do końca 2026 r. podatnicy objęci obowiązkiem wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą:

  • wystawiać faktury elektroniczne lub papierowe przy użyciu kas rejestrujących,

  • korzystać z paragonów fiskalnych uznawanych za faktury,

  • wystawiać paragony z NIP nabywcy, które będą traktowane jako faktury.

5. Numer KSeF w płatnościach

Do końca 2026 r. odroczono obowiązek podawania numeru KSeF faktury podczas płatności pomiędzy czynnymi podatnikami VAT (art. 108g ustawy o VAT) oraz w ramach mechanizmu podzielonej płatności (MPP).

6. Faktury VAT RR

Od 1 kwietnia 2026 r. możliwe będzie fakultatywne wystawianie w KSeF faktur VAT RR oraz VAT RR KOREKTA.

7. Załącznik do faktury w KSeF

Od 1 lutego 2026 r. podatnicy będą mogli wystawiać w KSeF faktury z załącznikami.
Wprowadzono w tym zakresie odpowiednie przepisy, w tym obowiązek wcześniejszego zgłoszenia zamiaru wystawiania i przesyłania do KSeF faktur z załącznikiem.
Zgłoszenie to będzie można złożyć w e-US już od 1 stycznia 2026 r., tak aby umożliwić korzystanie z tej funkcji od lutego.

 

Masz pytania? Skontaktuj się z nami!